플랫폼·결제 산업의 진화와 회계·규제 환경 변화: 디지털 경제 시대의 핵심 인프라 분석

1. 플랫폼 비즈니스 진화와 네트워크 효과: 디지털 생태계의 중심

플랫폼 비즈니스는 단순히 상품이나 서비스를 판매하는 전통적 기업 모델을 넘어, 생산자와 소비자, 서비스 제공자와 이용자를 연결하는 디지털 생태계로 진화해 왔다. 삼일PwC의 가이드북에 따르면 현대 플랫폼의 핵심은 양면·다면 시장 구조에 있으며, 이는 서로 다른 이해관계자 집단을 하나의 네트워크로 연결함으로써 네트워크 효과를 창출하는 데 있다. 이러한 구조에서는 참여자가 많아질수록 플랫폼의 가치가 기하급수적으로 증가하는 특성이 나타나며, 그 결과 승자독식 구조가 강화된다. 또한 플랫폼 비즈니스는 데이터 중심의 사업 모델을 기반으로 하여, 이용자의 행동 데이터를 축적·분석함으로써 맞춤형 서비스 제공과 추가 수익 창출이 가능하다. 이 과정에서 플랫폼 거버넌스의 중요성도 함께 부각된다. 개방성과 통제 사이의 균형을 유지하지 못할 경우, 플랫폼 신뢰도 하락이나 규제 리스크로 이어질 수 있기 때문이다. 가이드북은 이러한 플랫폼 비즈니스의 특성이 향후 B2C를 넘어 B2B, 공공 영역으로까지 확장될 것이라 전망하며, 디지털 전환이 진행되지 않은 전통 산업 역시 플랫폼 모델 도입 압력에 직면하게 될 것임을 강조한다.

.

---

2. 산업별 플랫폼 확산과 시장 재편: 모빌리티·이커머스·OTT 중심

플랫폼 비즈니스는 산업별로 상이한 형태로 확산되고 있으며, 특히 모빌리티, 이커머스, OTT 산업에서 두드러진 성과를 보이고 있다. 모빌리티 분야에서는 MaaS(Mobility as a Service) 개념을 중심으로 슈퍼앱 전략이 강화되고 있으며, 국내에서는 카카오모빌리티, 티맵모빌리티, 쏘카 등이 교통을 넘어 금융·콘텐츠·커머스와의 결합을 시도하고 있다. 이커머스 시장은 글로벌 기준으로는 여전히 성장 국면에 있으나, 국내 시장은 성숙 단계에 접어들며 경쟁이 심화되고 있다. 특히 중국계 C-커머스 플랫폼의 급성장은 가격 경쟁을 가속화하며 국내 중견 플랫폼 기업의 수익성에 부담을 주고 있다. OTT 시장 역시 팬데믹 이후 고성장에서 저성장 국면으로 전환되었으며, 구독자 확보보다는 콘텐츠 차별화와 광고형 모델 도입이 주요 전략으로 부상하고 있다. 이처럼 산업별 플랫폼 경쟁은 단순한 이용자 수 경쟁을 넘어, 수익 모델 다각화와 생태계 확장 전략으로 이동하고 있음을 가이드북은 명확히 보여준다.

.

---

3. 결제산업 구조 변화와 핀테크 부상: 밸류체인의 재편

결제산업은 플랫폼 산업과 결합하며 가장 빠르게 구조 변화가 나타나는 분야 중 하나다. 전통적인 오프라인 결제 구조에서는 소비자, 가맹점, 카드사, VAN사가 중심이 되었으나, 온라인 거래 확산과 함께 PG사가 등장하며 중개 단계가 복잡해졌다. 여기에 간편결제 서비스의 확산은 결제 밸류체인을 다시 한 번 재편하고 있다. 네이버페이, 카카오페이, 토스와 같은 간편결제 사업자는 카드 연동, 선불충전금, 계좌이체 기반 결제 수단을 제공하며 소비자 편의성을 극대화하는 동시에 플랫폼 락인 효과를 창출하고 있다. 특히 오픈뱅킹 인프라를 활용한 계좌 기반 결제는 수수료 절감과 실시간 정산이라는 장점을 통해 빠르게 확산되고 있다. 가이드북은 이러한 변화가 카드사·PG사·VAN사 간의 수익 배분 구조에 지속적인 압박을 가하고 있으며, 결제산업 전반의 경쟁 구도를 근본적으로 변화시키고 있음을 지적한다.

.

---

4. 회계·세무·규제 이슈와 AI 기반 미래 전망: 지속 성장을 위한 과제

플랫폼·결제 산업의 확장은 회계 및 세무, 규제 측면에서 복합적인 이슈를 동반한다. 수익인식 기준(K-IFRS)에 따라 중개 거래와 총액·순액 판단은 플랫폼 기업의 재무제표에 중대한 영향을 미치며, 고객 인센티브와 마일리지 처리 역시 세무 리스크로 연결될 수 있다. 또한 금융소비자보호법, 전자금융거래법, 데이터 보호 규제 등 복수의 규제 환경 속에서 플랫폼 기업은 지속적으로 사업 구조를 조정해야 한다. 한편, 가이드북은 생성형 AI와 데이터 분석 기술이 플랫폼 비즈니스의 초개인화를 가속화할 것으로 전망한다. AI를 활용한 맞춤형 콘텐츠 제공, 고객 응대 자동화, 서비스 추천 고도화는 플랫폼 경쟁력을 결정짓는 핵심 요소가 될 것이다. 다만 데이터 윤리, 개인정보 보호, AI 생성 콘텐츠의 신뢰성 확보는 향후 반드시 해결해야 할 과제로 제시된다. 결국 플랫폼·결제 산업의 지속 성장은 기술 혁신과 함께 회계 투명성, 규제 대응 역량을 동시에 확보하는 기업에게 돌아갈 것임을 이 자료는 분명히 보여주고 있다.

 

 

상세 파일:

samilpwc_platform-payment-guidebook.pdf

2.93MB

 

자료 출처: 삼일 Pwc